Il-Ġermanja 2027: min irid joħroġ fatturi elettroniċi mill-1 ta’ Jannar, u x’irid jipproduċi l-ERP

Fl-1 ta’ Jannar 2027, l-obbligu tal-fatturi elettroniċi fil-Ġermanja jieħu t-tieni pass. Min joħroġ fatturi u kellu fatturat totali ta’ aktar minn EUR 800,000 fis-sena ta’ qabel ma jkunx jista’ jibqa’ jibgħat fatturi fuq il-karta jew f’PDF lil negozji oħra fil-Ġermanja. Irid jibgħat fatturi elettroniċi, ħlief għal eċċezzjonijiet ġenerali bħal fatturi sa EUR 250, u ħlief għal proċedura EDI miftiehma max-xerrej, li tista’ tibqa’ tintuża sal-aħħar tal-2027 [1]. Dawk iżgħar isegwu sena wara. Din in-nota hija għal min hu responsabbli mill-ERP jew mill-proċess finanzjarju f’kumpanija Ġermaniża, jew fi grupp barrani b’entità Ġermaniża. Tkopri x’japplika, x’jinbidel, lil min japplika, liema formati jgħoddu, x’irid jipproduċi u jżomm l-ERP, u x’għandek tittestja.

Id-dati ġejjin mill-Att dwar il-VAT (UStG) u huma liġi. L-ittri u l-FAQ tal-Ministeru Federali tal-Finanzi (BMF) jispjegaw kif l-amministrazzjoni tat-taxxa tinterpreta dik il-liġi. Il-FAQ li qrajna hija mmarkata “aġġornata sa Marzu 2026” [1].

X’japplika diġà mill-1 ta’ Jannar 2025

Mill-1 ta’ Jannar 2025, kull negozju fil-Ġermanja ilu obbligat li jkun jista’ jirċievi fatturi elettroniċi, mingħajr eċċezzjonijiet. Anki negozju żgħir li ma għandux għalfejn joħroġhom għandu bżonn kaxxa tal-email għal dan [1].

Id-definizzjoni nbidlet fl-istess jum. Qabel l-2025, PDF sempliċi mibgħut bl-email kien jgħodd bħala fattura elettronika. Mill-1 ta’ Jannar 2025, fattura elettronika hija fattura maħruġa, trażmessa u riċevuta f’format elettroniku strutturat li jippermetti l-ipproċessar elettroniku. PDF sempliċi ma jgħoddx aktar. Il-karta u l-PDFs sempliċi issa huma “fatturi oħra” (sonstige Rechnungen) [1].

Il-bidla li għadha ġejja hija fil-ħruġ tal-fatturi. Sal-31 ta’ Diċembru 2026, kull min joħroġ fatturi jista’ jibgħat fattura oħra minflok fattura elettronika. Il-karta hija dejjem possibbli. PDF bl-email jeħtieġ il-kunsens tax-xerrej [1].

X’jinbidel fl-obbligu tal-fatturi elettroniċi fil-Ġermanja fl-2027

Ir-regoli tranżitorji jinsabu f’§ 27(38) UStG [2]. Kull waħda minnhom tiddependi minn żewġ dati: meta saret il-provvista u meta tintbagħat il-fattura (jew, għar-regola tal-EDI, meta tinħareġ). Meta jinqraw flimkien, jagħtu dan:

Meta saret il-provvista	Min joħroġ il-fattura	Il-fattura tista’ tibqa’ fuq il-karta jew f’PDF?
2025 jew 2026	Kull min joħroġ fatturi	Iva, jekk tintbagħat sal-31 ta’ Diċembru 2026. PDF jeħtieġ il-kunsens tax-xerrej
2025 jew 2026, fattura mibgħuta fl-2027 jew wara	Kull min joħroġ fatturi	Le, sakemm ma tapplikax eċċezzjoni ġenerali
2027	Fatturat totali tas-sena ta’ qabel sa EUR 800,000	Iva, jekk tintbagħat sal-31 ta’ Diċembru 2027. PDF jeħtieġ il-kunsens tax-xerrej
2027	Fatturat totali tas-sena ta’ qabel ta’ aktar minn EUR 800,000	Le. Tista’ tibqa’ tintuża biss proċedura EDI li hija nfisha mhix fattura elettronika, bil-kunsens tax-xerrej, sal-31 ta’ Diċembru 2027
2028 ’il quddiem	Kull min joħroġ fatturi	Le, ħlief għall-eċċezzjonijiet elenkati taħt “Lil min japplika”

L-istess regoli bħala deċiżjoni, għal fattura waħda:

Il-limitu huwa l-fatturat totali (Gesamtumsatz) kif definit f’§ 19(2) UStG [3]. Dik hija ċifra tal-VAT: il-provvisti taxxabbli magħduda fuq il-pagamenti riċevuti, mingħajr ċerti provvisti eżenti u mingħajr il-bejgħ ta’ assi fissi. Mhijiex sempliċement il-linja tad-dħul fil-kontijiet tiegħek. Għal provvista magħmula fl-2027, is-sena kalendarja ta’ qabel hija l-2026, għalhekk staqsi issa lill-konsulent tat-taxxa tiegħek għal dik iċ-ċifra għal kull entità Ġermaniża, u jekk grupp tal-VAT (Organschaft) ibiddilx liema fatturat jgħodd.

Lil min japplika

Id-dmir jinsab f’§ 14(2) UStG [4]. Ikopri fattura għal provvista lil negozju ieħor għan-negozju tiegħu, meta kemm il-fornitur kif ukoll ix-xerrej huma residenti fil-Ġermanja. Residenti tfisser li s-sede, it-tmexxija jew stabbiliment permanenti involut fil-provvista jinsab fil-Ġermanja.

Għal grupp:

• Sussidjarja Ġermaniża, bħal GmbH, għandha s-sede tagħha fil-Ġermanja. Il-fatturi tagħha lil negozji fil-Ġermanja huma koperti.
• Kumpanija barranija bi stabbiliment Ġermaniż li jieħu sehem fil-provvista hija koperta għal dik il-provvista.
• Kumpanija barranija li hija biss irreġistrata għall-VAT fil-Ġermanja, mingħajr stabbiliment fiss hemmhekk, mhijiex residenti. Il-BMF jgħid li tista’ tiddikjara dan fuq il-fattura tagħha biex tispjega għaliex ma tibgħatx fattura elettronika [1].

L-ittra tal-BMF tal-15 ta’ Ottubru 2025 iżżid li r-regoli japplikaw ukoll għall-fatturi tal-awtofatturazzjoni (Gutschriften), għall-provvisti b’inverżjoni tal-ħlas fejn iż-żewġ partijiet huma residenti fil-Ġermanja, u għall-iskemi speċjali għall-bdiewa, għas-servizzi tal-ivvjaġġar u għall-iskema tal-marġni. Japplikaw anki meta x-xerrej ikun negozju żgħir jew jagħmel biss provvisti eżenti [5].

Hemm eċċezzjonijiet [1]. Ir-regoli japplikaw biss fejn l-Att dwar il-VAT jeħtieġ fattura fl-ewwel lok, għalhekk il-provvisti eżenti taħt § 4 Nri 8 sa 29 UStG, bħas-servizzi finanzjarji eżenti u l-kiri eżenti, huma barra minnhom [1]. Fattura li tkopri wkoll provvisti taxxabbli, jew provvista li hija taxxabbli għax in-negozju għażel li jintaxxaha, terġa’ tidħol fihom [5]. Fejn fattura hija meħtieġa, xorta ma għandhiex għalfejn tkun fattura elettronika għal ammonti żgħar sa EUR 250 gross, għal biljetti li jgħoddu bħala fatturi, u għal fatturi minn negozji żgħar taħt l-iskema Kleinunternehmer.

X’jgħodd bħala fattura elettronika

§ 14(1) UStG jippermetti żewġ tipi ta’ format strutturat [4]. L-ewwel tip jissodisfa l-istandard Ewropew EN 16931 u l-lista tas-sintassi tiegħu. It-tieni tip jiġi miftiehem bejn min joħroġ il-fattura u x-xerrej, sakemm id-dettalji tal-VAT meħtieġa jkunu jistgħu jiġu estratti b’mod korrett u komplet f’format li jissodisfa l-istandard jew li jaħdem miegħu.

Fil-prattika, skont il-BMF:

• XRechnung jikkwalifika. Huwa format purament strutturat, żviluppat minn KoSIT [1].
• ZUGFeRD jikkwalifika mill-verżjoni 2.0.1, ħlief il-profili MINIMUM u BASIC-⁠WL [1]. Huwa fattura ibrida: PDF li persuna tista’ taqra, bl-XML ġewwa fih.
• Formati oħra li jissodisfaw l-EN 16931 jikkwalifikaw ukoll. Il-format ma għandux għalfejn ikun Ġermaniż, u liema format permess tuża hija ħaġa li tiftiehem int max-xerrej [5].
• Formati EDI bħal EDIFACT jistgħu jibqgħu jintużaw bħala fatturi elettroniċi jekk il-partijiet jaqblu dwarhom u d-dettalji tal-VAT ikunu jistgħu jiġu estratti kif deskritt hawn fuq [1].
• PDF sempliċi jew il-karta ma jgħoddux [1].

Żewġ punti fl-ittra tal-15 ta’ Ottubru 2025 huma importanti għall-ERP [5]. Fajl bi żbalji fil-format, jiġifieri fajl li ma jaqbilx mas-sintassi permessa, mhuwiex fattura elettronika. Huwa fattura oħra. U kull dettall obbligatorju tal-VAT irid ikun fil-parti strutturata. Referenza għal anness li fih dawk id-dettalji mhijiex biżżejjed, u lanqas link għal sit estern.

Fi tabella waħda:

X’tibgħat	Hija fattura elettronika?	Nota
XRechnung	Iva	Format purament strutturat, żviluppat minn KoSIT
ZUGFeRD 2.0.1 jew aktar tard	Iva, ħlief il-profili MINIMUM u BASIC-⁠WL	Fattura ibrida. L-⁠XML jgħodd
Format ieħor li jissodisfa l-EN 16931	Iva	Min joħroġ il-fattura u x-xerrej jaqblu dwaru
EDI bħal EDIFACT	Iva, jekk il-partijiet jaqblu u d-dettalji tal-VAT jistgħu jiġu estratti	Kif deskritt hawn fuq
Fajl bi żbalji fil-format	Le	Hija fattura oħra
PDF sempliċi jew karta	Le	Hija fattura oħra

X’irid jipproduċi l-ERP

Fattura elettronika tibda bħala data fl-ERP tiegħek. Fil-Ġermanja m’hemm l-ebda pjattaforma ċentrali u l-liġi ma tistabbilixxi l-ebda kanal. L-email, interfaċċa, tniżżil minn portal jew kanal ieħor kollha jaħdmu, u l-partijiet jiftiehmu dwaru bejniethom [1]. Fil-Ġermanja, ir-rotta fid-dijagramma hija dak il-kanal miftiehem.

▶Ħaddem

1. 01Esportazzjoni mill-ERP
2. 02Immappjar
3. 03Validazzjoni
4. 04Rotta
5. 05Xerrej u pjattaforma tat-taxxa

↺L-istatus jerġa’ lura permezz ta’ webhook jew API: aċċettata, miċħuda b’kodiċi, jew irrifjutata mix-xerrej.

Esportazzjoni mill-ERPData tal-ERP

L-ERP tiegħek jipproduċi d-data tal-fattura: rapport, fajl jew sejħa tal-API.

X’jista’ jmur ħażinQasam nieqes mill-esportazzjoni, bħan-numru tal-VAT tax-xerrej.

L-esportazzjoni trid iġġorr id-dettalji li § 14(4) UStG jeħtieġ fuq kull fattura [4]. Fosthom: l-ismijiet u l-indirizzi taż-żewġ partijiet, in-numru tat-taxxa jew l-ID tal-VAT tal-bejjiegħ, id-data tal-fattura, numru sekwenzjali uniku, il-kwantità u t-tip tal-oġġetti jew l-ambitu tas-servizz, id-data tal-provvista, l-ammont nett maqsum skont ir-rata tat-taxxa, u r-rata tat-taxxa bl-ammont tat-taxxa, jew nota dwar l-eżenzjoni. F’fattura elettronika, dawn kollha jridu jkunu fil-parti strutturata [1].

Xi dettalji jaqbdu lit-timijiet tal-ERP għal għarrieda. Ġejjin mill-FAQ tal-BMF [1] u mill-ittra tal-15 ta’ Ottubru 2025 [5]:

• Fejn japplika d-dmir, korrezzjoni trid tkun ukoll fattura elettronika, bit-tip ta’ fattura għal korrezzjoni. Matul il-perjodi tranżitorji, korrezzjoni tista’ tibqa’ fattura oħra.
• XRechnung jeħtieġ il-qasam BT-⁠10, ir-referenza tax-xerrej [5]. Bejn in-negozji ma hemmx bżonn ta’ Leitweg-ID. Għall-finijiet tal-VAT, valur sostitut bħal “-” huwa biżżejjed. Jekk ix-xerrej jagħtix referenza tiegħu stess għal dan il-qasam hija deċiżjoni interna tax-xerrej, għalhekk użaha jekk ix-xerrej jagħtihielek [1].
• Fattura ta’ ħlas bil-quddiem jew ta’ depożitu maħruġa qabel id-data tal-bidu tiegħek ma għandhiex għalfejn tkun fattura elettronika, anki jekk il-kunsinna u l-ħlas isiru wara.

Il-BMF ma jagħmilx il-validazzjoni kundizzjoni legali, iżda jirrakkomanda l-validazzjoni meta fattura tinħoloq u tintbagħat. Għal raġunijiet ta’ trattament ugwali, jgħid li ma jistax jirrakkomanda għodda partikolari tal-validazzjoni. KoSIT jippubblika komponenti b’sors miftuħ għal XRechnung, inkluż validatur u sett ta’ testijiet [1]. L-ittra tal-15 ta’ Ottubru 2025 twissi wkoll li validatur mhux se jaqbad kull żball fil-kontenut. Rata tat-taxxa żbaljata tista’ tgħaddi mir-regoli tan-negozju [5].

X’irid iżomm l-ERP

§ 14b UStG jeħtieġ li kopja ta’ kull fattura li toħroġ, u ta’ kull fattura li tirċievi, tinżamm għal tmien snin mit-tmiem tas-sena kalendarja li fiha nħarġet. L-oriġini, l-integrità u l-leġġibbiltà tagħha jridu jkunu assigurati għall-perjodu kollu [6].

Għal fattura elettronika, tal-inqas il-parti strutturata trid tinżamm mingħajr bidla fil-forma oriġinali tagħha. Għall-finijiet tal-VAT, il-ħażna ta’ fatturi elettroniċi barra minn sistema konformi mal-GoBD, bħala regola, mhijiex ksur fiha nfisha. Għal finijiet oħra, il-BMF jirreferi għall-ittra tiegħu dwar il-GoBD tat-28 ta’ Novembru 2019, emendata l-aħħar darba fl-14 ta’ Lulju 2025 [1].

Żomm ukoll ir-rapport tal-validazzjoni. L-ittra tal-15 ta’ Ottubru 2025 tgħid li negozju li juża d-diliġenza dovuta jista’ joqgħod fuq ir-riżultat tekniku ta’ validatur adattat għall-format u għar-regoli tan-negozju, u tissuġġerixxi li r-rapport jinżamm bħala prova [5]. Għall-ERP dan ifisser ħaġa waħda: ir-rekord huwa l-fajl li bgħatt. PDF stampat mill-ERP aktar tard mhuwiex.

X’għandek tittestja qabel Jannar

1. Ikseb iċ-ċifra tal-fatturat totali tal-2026 mill-konsulent tat-taxxa tiegħek għal kull entità Ġermaniża, staqsi jekk grupp tal-VAT (Organschaft) ibiddilhiex, u iddeċiedi liema data tapplika.
2. Elenka kull dokument li joħroġ mill-ERP lejn negozju fil-Ġermanja: fatturi, korrezzjonijiet, fatturi tal-awtofatturazzjoni, fatturi ta’ ħlas bil-quddiem, u dawk mhux tas-soltu bħal linji b’inverżjoni tal-ħlas.
3. Staqsi lix-xerrejja ewlenin tiegħek liema format u kanal jistennew: XRechnung f’UBL jew CII, jew ZUGFeRD u b’liema profil, bl-email jew permezz ta’ kanal ieħor.
4. Iġġenera fajl tat-test għal kull varjant u ivvalidah. Żomm kull rapport.
5. Għal ZUGFeRD, qabbel il-PDF mal-XML: l-istess ammonti, l-istess VAT, l-istess linji.
6. Iċċekkja li l-arkivju jaħżen il-fajl li bgħatt, mingħajr bidla, mar-rapport tiegħu, għal tmien snin.
7. Ippjana ċ-ċiklu tal-fatturi ta’ Jannar għall-kunsinni ta’ Diċembru.

Fejn jidħol EurInvoice

Nimmappjaw id-data tal-fatturi tal-ERP għal XRechnung, f’UBL jew CII, jew għal ZUGFeRD. Nivvalidaw kull fajl skont l-EN 16931 u r-regoli tal-format magħżul, niċċekkjaw il-fajls ZUGFeRD bħala PDF/A-⁠3 bl-XML ġewwa fihom, u nagħtuk lura l-fajl ivvalidat u r-riżultat tal-validazzjoni tiegħu għall-kanal li ftehimt max-xerrej. Fil-Ġermanja m’hemm l-ebda pjattaforma tal-gvern biex tikkonnettja magħha, għalhekk l-ambitu jsemmi minflok il-format, il-profil, ir-rekwiżit tax-xerrej u l-kanal. Il-paġna dwar il-Ġermanja turi x’inhu f’idejna u x’jibqa’ f’idejn it-tim tiegħek.

Il-provi tagħna għall-Ġermanja jinsabu fil-paġna tal-provi. Fatturi u noti ta’ kreditu XRechnung u ZUGFeRD, mibnija minn data ta’ eżempju b’kumpaniji fittizji, ġew iċċekkjati bil-validatur tal-KoSIT, b’veraPDF u b’Mustang. Ġew aċċettati mingħajr messaġġi, u l-PDFs kienu validi bħala PDF/A-⁠3B. Dawn huma testijiet, mhux traffiku tal-produzzjoni.

L-unità standard tkopri entità ġuridika waħda, sistema tas-sors waħda u rotta tal-pajjiż waħda; il-flussi deħlin, l-arkivjar u x-xogħol fuq l-interfaċċa tal-ERP jiġu kkwotati separatament. Kif jaħdem juri s-sitt passi.

X’għandek tagħmel issa

Jekk il-fatturat totali ta’ entità fl-2026 huwa ta’ aktar minn EUR 800,000, l-ewwel ċiklu ta’ fatturi tagħha tal-2027 huwa l-iskadenza. Għal kull min joħroġ fatturi, il-fatturi mibgħuta fl-2027 għal kunsinni ta’ Diċembru 2026 huma barra mit-tranżizzjoni u jridu jkunu fatturi elettroniċi, sakemm ma tapplikax eċċezzjoni ġenerali. Ibgħatilna każ Ġermaniż wieħed: ftit fatturi rappreżentattivi, il-format u l-kanal li jridu x-xerrejja tiegħek, u l-ERP li minnu jiġu. Ngħidulek jekk jidħolx fl-unità standard.