An Ghearmáin 2027: cé a chaithfidh sonraisc leictreonacha a eisiúint ó 1 Eanáir, agus cad a chaithfidh an ERP a tháirgeadh

Ar 1 Eanáir 2027 tosaíonn an dara céim den oibleagáid maidir le sonrascadh leictreonach na Gearmáine. Eisitheoir a raibh láimhdeachas iomlán os cionn EUR 800,000 aige sa bhliain roimhe sin, ní féidir leis sonraisc pháipéir ná PDF a sheoladh chuig gnólachtaí eile sa Ghearmáin a thuilleadh. Caithfidh sé sonraisc leictreonacha a sheoladh, seachas eisceachtaí ginearálta mar shonraisc suas le EUR 250, agus nós imeachta EDI a comhaontaíodh leis an gceannaitheoir, a fhéadfar a úsáid fós go dtí deireadh 2027 [1]. Leanann eisitheoirí níos lú bliain ina dhiaidh sin. Is don duine atá freagrach as an ERP nó as an bpróiseas airgeadais i gcomhlacht Gearmánach, nó i ngrúpa eachtrach a bhfuil eintiteas Gearmánach aige, an nóta seo. Pléann sé cad atá i bhfeidhm, cad a athraíonn, cé atá faoi réir na hoibleagáide, cé na formáidí a chomhaireann, cad a chaithfidh an ERP a tháirgeadh agus a choinneáil, agus cad le tástáil.

Tagann na dátaí ón Acht CBL (UStG) agus is dlí iad. Leagann an Aireacht Airgeadais Chónaidhme (BMF) amach ina litreacha agus ina ceisteanna coitianta conas a léann an riarachán cánach an dlí sin. Tá na ceisteanna coitianta a léamar marcáilte “mar atá i mí an Mhárta 2026” [1].

Cad atá i bhfeidhm cheana ó 1 Eanáir 2025

Ó 1 Eanáir 2025, tá ar gach gnólacht sa Ghearmáin a bheith in ann sonraisc leictreonacha a fháil, gan aon eisceacht. Teastaíonn bosca ríomhphoist chuige sin fiú ó ghnólacht beag nach gá dó iad a eisiúint [1].

D’athraigh an sainmhíniú an lá céanna. Roimh 2025, chomhaireadh PDF simplí a seoladh trí ríomhphost mar shonrasc leictreonach. Ó 1 Eanáir 2025, is sonrasc leictreonach é sonrasc a eisítear, a tharchuirtear agus a fhaightear i bhformáid leictreonach struchtúrtha a cheadaíonn próiseáil leictreonach. Ní cháilíonn PDF simplí a thuilleadh. Is “sonraisc eile” (sonstige Rechnungen) anois iad páipéar agus PDFanna simplí [1].

Is san eisiúint atá an t-athrú fós le teacht. Go dtí 31 Nollaig 2026, féadfaidh aon eisitheoir sonrasc eile a sheoladh in ionad sonraisc leictreonaigh. Is féidir páipéar a úsáid i gcónaí. Teastaíonn toiliú an cheannaitheora chun PDF a sheoladh trí ríomhphost [1].

Cad a athraíonn i sonrascadh leictreonach na Gearmáine in 2027

Tá na rialacha idirthréimhseacha in § 27(38) UStG [2]. Braitheann gach ceann acu ar dhá dháta: cathain a rinneadh an soláthar agus cathain a sheoltar an sonrasc (nó, i gcás na rialach EDI, cathain a eisítear é). Má léitear le chéile iad, seo an toradh:

Soláthar déanta in	Eisitheoir	An féidir leis an sonrasc a bheith ar pháipéar nó ina PDF fós?
2025 nó 2026	Aon eisitheoir	Is féidir, má sheoltar é faoi 31 Nollaig 2026. Teastaíonn toiliú an cheannaitheora do PDF
2025 nó 2026, sonrasc seolta in 2027 nó níos déanaí	Aon eisitheoir	Ní féidir, mura mbaineann eisceacht ghinearálta leis
2027	Láimhdeachas iomlán sa bhliain roimhe sin suas le EUR 800,000	Is féidir, má sheoltar é faoi 31 Nollaig 2027. Teastaíonn toiliú an cheannaitheora do PDF
2027	Láimhdeachas iomlán sa bhliain roimhe sin os cionn EUR 800,000	Ní féidir. Ní féidir ach nós imeachta EDI nach sonrasc leictreonach é féin a úsáid fós, le toiliú an cheannaitheora, go dtí 31 Nollaig 2027
2028 ar aghaidh	Aon eisitheoir	Ní féidir, seachas na heisceachtaí a liostaítear faoi “Cé atá faoi réir na hoibleagáide”

Na rialacha céanna mar chinneadh, do shonrasc amháin:

Is é an láimhdeachas iomlán (Gesamtumsatz), mar a shainmhíníonn § 19(2) UStG é, an tairseach [3]. Is figiúr CBL é sin: soláthairtí inchánacha arna gcomhaireamh de réir na n-íocaíochtaí a fuarthas, gan soláthairtí díolmhaithe áirithe agus gan díolacháin sócmhainní seasta. Ní hionann é go díreach agus líne an ioncaim i do chuntais. I gcás soláthair a rinneadh in 2027, is é 2026 an bhliain féilire roimhe sin, mar sin iarr an figiúr sin ar do chomhairleoir cánach anois do gach eintiteas Gearmánach, agus fiafraigh de an athraíonn grúpa CBL (Organschaft) cén láimhdeachas a chomhaireann.

Cé atá faoi réir na hoibleagáide

Tá an dualgas in § 14(2) UStG [4]. Clúdaíonn sé sonrasc do sholáthar chuig gnólacht eile chun críocha a ghnó, nuair atá an soláthraí agus an ceannaitheoir araon cónaitheach sa Ghearmáin. Ciallaíonn cónaitheach go bhfuil an oifig chláraithe, an bhainistíocht nó buanbhunaíocht a bhfuil baint aici leis an soláthar sa Ghearmáin.

I gcás grúpa:

• Tá oifig chláraithe ag fochuideachta Ghearmánach, mar shampla GmbH, sa Ghearmáin. Tá a sonraisc chuig gnólachtaí sa Ghearmáin faoi réir na hoibleagáide.
• Tá comhlacht eachtrach a bhfuil bunaíocht Ghearmánach aige a ghlacann páirt sa soláthar faoi réir na hoibleagáide i gcás an tsoláthair sin.
• Comhlacht eachtrach nach bhfuil ach cláraithe le haghaidh CBL sa Ghearmáin, gan bhunaíocht sheasta ansin, níl sé cónaitheach. Deir an BMF gur féidir leis é seo a lua ar a shonrasc chun a mhíniú cén fáth nach seolann sé sonrasc leictreonach [1].

Cuireann litir an BMF dar dáta 15 Deireadh Fómhair 2025 leis go mbaineann na rialacha freisin le sonraisc féinbhilleála (Gutschriften), le soláthairtí faoi mhuirear droim ar ais nuair atá an dá pháirtí cónaitheach sa Ghearmáin, agus leis na scéimeanna speisialta d’fheirmeoirí, do sheirbhísí taistil agus don scéim corrlaigh. Baineann siad leo fiú nuair is gnólacht beag an ceannaitheoir nó nuair nach ndéanann sé ach soláthairtí díolmhaithe [5].

Tá eisceachtaí ann [1]. Ní bhaineann na rialacha ach leis na cásanna ina n-éilíonn an tAcht CBL sonrasc ar chor ar bith, mar sin tá soláthairtí atá díolmhaithe faoi § 4 Uimh. 8 go 29 UStG, mar shampla seirbhísí airgeadais díolmhaithe agus ligean díolmhaithe, lasmuigh díobh [1]. Tá sonrasc a chlúdaíonn soláthairtí inchánacha freisin, nó soláthar atá inchánach toisc gur roghnaigh an gnólacht é a chur faoi cháin, laistigh díobh arís [5]. I gcás ina n-éilítear sonrasc, ní gá gur sonrasc leictreonach é fós do mhéideanna beaga suas le EUR 250 comhlán, do thicéid a chomhaireann mar shonraisc, ná do shonraisc ó ghnólachtaí beaga faoin scéim Kleinunternehmer.

Cad a chomhaireann mar shonrasc leictreonach

Ceadaíonn § 14(1) UStG dhá chineál formáide struchtúrtha [4]. Comhlíonann an chéad cheann an caighdeán Eorpach EN 16931 agus a liosta comhréireanna. Comhaontaíonn an t-eisitheoir agus an ceannaitheoir an dara ceann eatarthu, ar choinníoll gur féidir na sonraí CBL riachtanacha a bhaint as i gceart agus go hiomlán i bhformáid a chomhlíonann an caighdeán nó a oibríonn leis.

Go praiticiúil, de réir an BMF:

• Cáilíonn XRechnung. Is formáid atá struchtúrtha ar fad í, a d’fhorbair KoSIT [1].
• Cáilíonn ZUGFeRD ó leagan 2.0.1 ar aghaidh, seachas na próifílí MINIMUM agus BASIC-⁠WL [1]. Is sonrasc hibrideach é: PDF is féidir le duine a léamh, agus an XML istigh ann.
• Cáilíonn formáidí eile a chomhlíonann EN 16931 freisin. Ní gá gur formáid Ghearmánach í, agus is fútsa agus faoin gceannaitheoir é a chomhaontú cén fhormáid cheadaithe a úsáideann sibh [5].
• Is féidir le formáidí EDI, mar shampla EDIFACT, leanúint ar aghaidh mar shonraisc leictreonacha má chomhaontaíonn na páirtithe orthu agus más féidir na sonraí CBL a bhaint astu mar a thuairiscítear thuas [1].
• Ní chomhaireann PDF simplí ná páipéar [1].

Tá dhá phointe sa litir dar dáta 15 Deireadh Fómhair 2025 tábhachtach don ERP [5]. Comhad a bhfuil earráidí formáide ann, comhad nach meaitseálann an chomhréir cheadaithe, ní sonrasc leictreonach é. Is sonrasc eile é. Agus caithfidh gach sonra CBL éigeantach a bheith sa chuid struchtúrtha. Ní leor tagairt do cheangaltán ina bhfuil na sonraí sin, ná nasc chuig suíomh seachtrach.

I dtáblá amháin:

Cad a sheolann tú	An sonrasc leictreonach é?	Nóta
XRechnung	Is ea	Struchtúrtha ar fad, forbartha ag KoSIT
ZUGFeRD 2.0.1 nó níos déanaí	Is ea, seachas na próifílí MINIMUM agus BASIC-⁠WL	Sonrasc hibrideach. Comhaireann an XML
Formáid eile a chomhlíonann EN 16931	Is ea	Comhaontaíonn an t-eisitheoir agus an ceannaitheoir air
EDI mar EDIFACT	Is ea, má chomhaontaíonn na páirtithe agus más féidir na sonraí CBL a bhaint astu	Mar a thuairiscítear thuas
Comhad a bhfuil earráidí formáide ann	Ní hea	Is sonrasc eile é
PDF simplí nó páipéar	Ní hea	Is sonrasc eile é

Cad a chaithfidh an ERP a tháirgeadh

Tosaíonn sonrasc leictreonach mar shonraí i d’ERP. Níl aon ardán lárnach sa Ghearmáin agus ní shocraíonn an dlí aon chainéal. Oibríonn ríomhphost, comhéadan, íoslódáil ó thairseach nó cainéal eile, agus comhaontaíonn na páirtithe é eatarthu [1]. Sa Ghearmáin, is é an cainéal comhaontaithe sin an bealach sa léaráid.

▶Seinn

1. 01Easpórtáil ERP
2. 02Mapáil
3. 03Bailíochtú
4. 04Bealach
5. 05Ceannaitheoir agus ardán cánach

↺Tagann an stádas ar ais trí webhook nó API: glactha, diúltaithe le cód, nó diúltaithe ag an gceannaitheoir.

Easpórtáil ERPSonraí an ERP

Táirgeann d’ERP sonraí an tsonraisc: tuairisc, comhad nó glao API.

Cad a d’fhéadfadh dul mícheartTá réimse in easnamh ón easpórtáil, mar shampla uimhir CBL an cheannaitheora.

Caithfidh na sonraí a éilíonn § 14(4) UStG ar gach sonrasc a bheith san easpórtáil [4]. Ina measc: ainmneacha agus seoltaí an dá pháirtí, uimhir chánach nó uimhir aitheantais CBL an díoltóra, dáta an tsonraisc, uimhir sheicheamhach uathúil, cainníocht agus cineál na n-earraí nó raon na seirbhíse, dáta an tsoláthair, an glanmhéid roinnte de réir ráta cánach, agus an ráta cánach leis an méid cánach, nó nóta faoin díolúine. I sonrasc leictreonach caithfidh siad ar fad a bheith sa chuid struchtúrtha [1].

Baineann cúpla mionsonra tuisle as foirne ERP. Tagann siad ó cheisteanna coitianta an BMF [1] agus ón litir dar dáta 15 Deireadh Fómhair 2025 [5]:

• Nuair a bhaineann an dualgas, caithfidh ceartúchán a bheith ina shonrasc leictreonach freisin, agus an cineál sonraisc do cheartúcháin á úsáid. Le linn na n-idirthréimhsí, féadfaidh ceartúchán a bheith ina shonrasc eile fós.
• Éilíonn XRechnung an réimse BT-⁠10, tagairt an cheannaitheora [5]. Idir gnólachtaí, ní theastaíonn Leitweg-ID. Chun críocha CBL, is leor sealbhóir áite mar “-”. Is cinneadh inmheánach de chuid an cheannaitheora é an sannann sé a thagairt féin don réimse seo, mar sin úsáid í má thugann an ceannaitheoir ceann duit [1].
• Ní gá gur sonrasc leictreonach é sonrasc airleacain nó réamhíocaíochta a eisíodh roimh do dháta tosaithe, fiú má thagann an seachadadh agus an íocaíocht níos déanaí.

Ní dhéanann an BMF coinníoll dlíthiúil den bhailíochtú, ach molann sé bailíochtú nuair a chruthaítear agus nuair a sheoltar sonrasc. Ar chúiseanna comhionannais cóireála, deir sé nach féidir leis uirlis bhailíochtaithe ar leith a mholadh. Foilsíonn KoSIT comhpháirteanna foinse oscailte do XRechnung, lena n-áirítear bailíochtóir agus sraith tástála [1]. Tugann an litir dar dáta 15 Deireadh Fómhair 2025 rabhadh freisin nach n-aimseoidh bailíochtóir gach earráid ábhair. Féadfaidh ráta cánach mícheart dul trí na rialacha gnó [5].

Cad a chaithfidh an ERP a choinneáil

Éilíonn § 14b UStG go gcoinneofar cóip de gach sonrasc a eisíonn tú, agus de gach sonrasc a fhaigheann tú, ar feadh ocht mbliana ó dheireadh na bliana féilire inar eisíodh é. Caithfear a bhunús, a shláine agus a inléiteacht a chinntiú ar feadh na tréimhse ar fad [6].

I gcás sonraisc leictreonaigh, caithfear an chuid struchtúrtha ar a laghad a choinneáil gan athrú ina bunfhoirm. Chun críocha CBL, ní sárú ann féin é, mar riail, sonraisc leictreonacha a stóráil lasmuigh de chóras atá comhlíontach le GoBD. Chun críocha eile, tagraíonn an BMF dá litir GoBD dar dáta 28 Samhain 2019, arna leasú go deireanach ar 14 Iúil 2025 [1].

Coinnigh an tuairisc bhailíochtaithe freisin. Deir an litir dar dáta 15 Deireadh Fómhair 2025 gur féidir le gnólacht a ghlacann cúram cuí brath ar thoradh teicniúil bailíochtóra oiriúnaigh maidir le rialacha formáide agus gnó, agus molann sí an tuairisc a choinneáil mar fhianaise [5]. Don ERP ciallaíonn sé seo rud amháin: is é an comhad a sheol tú an taifead. Ní hé PDF a phriontáiltear ón ERP níos déanaí an taifead.

Cad le tástáil roimh mhí Eanáir

1. Faigh figiúr láimhdeachais iomláin 2026 ó do chomhairleoir cánach do gach eintiteas Gearmánach, fiafraigh de an athraíonn grúpa CBL (Organschaft) é, agus socraigh cén dáta a bhaineann leat.
2. Liostaigh gach doiciméad a fhágann an ERP chuig gnólacht sa Ghearmáin: sonraisc, ceartúcháin, sonraisc féinbhilleála, sonraisc airleacain, agus na cinn neamhghnácha mar línte le muirear droim ar ais.
3. Fiafraigh de do phríomhcheannaitheoirí cén fhormáid agus cén cainéal a bhfuil siad ag súil leo: XRechnung in UBL nó CII, nó ZUGFeRD agus cén phróifíl, trí ríomhphost nó trí chainéal eile.
4. Gin comhad tástála do gach leagan agus bailíochtaigh é. Coinnigh gach tuairisc.
5. I gcás ZUGFeRD, cuir an PDF i gcomparáid leis an XML: na suimeanna céanna, an CBL céanna, na línte céanna.
6. Seiceáil go stórálann an chartlann an comhad a sheol tú, gan athrú, lena thuairisc, ar feadh ocht mbliana.
7. Pleanáil rith sonrasc mhí Eanáir do sheachadtaí mhí na Nollag.

Cá luíonn EurInvoice

Mapálaimid sonraí sonraisc ERP go XRechnung, in UBL nó CII, nó go ZUGFeRD. Bailíochtaímid gach comhad i gcoinne EN 16931 agus rialacha na formáide roghnaithe, seiceálaimid comhaid ZUGFeRD mar PDF/A-⁠3 agus an XML istigh iontu, agus tugaimid an comhad bailíochtaithe agus a thoradh bailíochtaithe ar ais don chainéal a chomhaontaigh tú leis an gceannaitheoir. Níl aon ardán rialtais le nascadh leis sa Ghearmáin, mar sin ainmníonn an scóip an fhormáid, an phróifíl, riachtanas an cheannaitheora agus an cainéal ina ionad sin. Leagann leathanach na Gearmáine amach cad atá fúinne agus cad a fhanann ag d’fhoireann.

Tá ár bhfianaise don Ghearmáin ar leathanach na fianaise. Seiceáladh sonraisc agus nótaí creidmheasa XRechnung agus ZUGFeRD, tógtha ó shonraí samplacha le comhlachtaí ficseanúla, leis an mbailíochtóir KoSIT, le veraPDF agus le Mustang. Glacadh leo gan teachtaireachtaí, agus bhí na PDFanna bailí mar PDF/A-⁠3B. Tástálacha iad seo, ní trácht sa táirgeadh.

Clúdaíonn an t-aonad caighdeánach eintiteas dlíthiúil amháin, córas foinse amháin agus bealach tíre amháin; tugtar luachan ar leith ar shreafaí isteach, ar chartlannú agus ar obair ar chomhéadan an ERP. Taispeánann an leathanach Próiseas na sé chéim.

Cad atá le déanamh ina dhiaidh seo

Má tá láimhdeachas iomlán 2026 eintitis os cionn EUR 800,000, is é a chéad rith sonrasc in 2027 an spriocdháta. I gcás gach eisitheora, tá sonraisc a sheoltar in 2027 do sheachadtaí mhí na Nollag 2026 lasmuigh den idirthréimhse agus caithfidh siad a bheith ina sonraisc leictreonacha, mura mbaineann eisceacht ghinearálta leo. Seol cás Gearmánach amháin chugainn: cúpla sonrasc ionadaíoch, an fhormáid agus an cainéal atá ag teastáil ó do cheannaitheoirí, agus an ERP as a dtagann siad. Inseoimid duit an oireann sé don aonad caighdeánach.